Meine kleine Firma importiert Sachen aus China. Diese Sachen werden ausschliesslich in USD bezahlt.
Um bessere Wechselkurse zu bekommen, habe ich ein Currencyfair-Konto (peer to peer lending), auf welches ich EURO überweise, um dort die EURO für USD tauschen. Currencyfair liegt in Irland. Normalerweise wechsele ich dann sofort die ganze Summe. Ob ich zum Beispiel 300 EURO dorthin überweise, wechelse ich die 300 EURO bis z.B. 350 USD, um danach unter mehreren Mals aus dieser Summe (von $350) nehmen, um Produkte zu zahlen.
Jetzt zur Buchhaltung - welchen Kurs benutze ich, um meine Kosten in EURO umzurechnen?
Beispeil: Ich habe 2 Wochen vorher die Summe von 300 EURO in 350 USD gewechselt. Jetzt bezahle ich für eine Lieferung, die mir 100 USD kostet. Wie buchführe ich die Kosten?
- Benutze ich den Kurs von Currencyfair, den ich 2 Wochen vorher benutzt habe, als ich die Summe in USD gewechselt habe?
Wenn ich laut deinem Beispeil am 01.01.17 tauschen 300 Euro bis 350 USD, Kann ich dann wie folgendes buchführen:
Die 350 USD, die ich am 01.01.17 tauschen, stecke ich auf das Lagerkonto ein.
Wenn ich später am 14.01.17 Etwas für $100 kaufe, benutze ich den Stichtagskurs am 14.01.17 um diese $100 bis € umzurechnen. Danach nehme ich $100 aus dem Lagerkonto und die Differenz zwischen die zu € umrechnete $100 auf der Haben-Seite auf dem Kassekonto und die $100 auf dem Lagerkonto buchfürhe ich dann auf ein Währungsdifferenzkonto. (Ich benutze die Kontorahmen SKR03.)
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