Kautions-Sparkonto Zinsen buchen

Glance

Gast

29.05.2012 16:48:16

Hallo meine Lieben,

da bin ich verwirrt mit meiner Frage :-)

Wir (eine GmbH) als Mieterin haben eine Kaution in Form eines Sparbuches hinterlegt.
Bei uns liegt die Kaution auf dem Konto 1355 SKR 04 / 1527 SKR 03 Kautionen Restlaufzeit größer 1 Jahr.

Jetzt haben wir eine Steuerbescheinigung für Kautions-Sparkonto bekommen.
Höhe der Kapitalerträge - 23,94 €
Kapitalertragsteuer – 5,99 €
Soli – 0,33 €

Wie sieht dann mein Buchungssatz richtig aus?
1355 SKR 04 / 1527 SKR 03 17,62 €
an
7100 SKR 04 / 2650 SKR 03 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 17,62 €

oder

1355 SKR 04 / 1527 SKR 03 17,62 €
7630 SKR 04 / 2213 SKR 03 Kapitalertragsteuer 25 % 5,99 €
7633 SKR 04 / 2216 SKR 03 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 0,33 €

an

7100 SKR 04 / 2650 SKR 03 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 23,94 €

Oder soll ich die Zinsabrechnung solange wir Kaution nicht erhalten haben - gar nicht buchen? :oops:

Vielen Dank im Voraus

Grüß

Tanja

Lars der Eisbär

Gast

29.05.2012 17:01:15

#1527 17,62 EUR an
#2213 5,99 EUR an
#2216 0,33 EUR an #2650 23,94 EUR

Weglassen kannst du Kap und Soli nicht, da die Konten mit der sog. Programmverbindung in das Steuererklärungsprogramm übergeben werden und dann in der Anlage Kap eingetragen werden. Außerdem hast du ja Erträge i.H.v. 23,94 EUR und nicht i.H.v. 17,62 EUR. Auch wenn es saldiert den selben Wert ergibt, sagt §246 HGB aus, dass hier striktes Saldierungsverbot herrscht (Verrechnungsverbot).

Ob ihr die Zinsen buchen müsst? Klar!

Da ihr als GmbH Kaufmann seid, müsst ihr eine Bilanzaufstellen und nach dem sog. Maßgeblichkeitsgrundsatz nach §5 EStG gilt für euch auch das HGB. §252 HGB sagt: Bucht perdiodengerecht! Und da ihr in diesem Jahr die Zinsen erhalten habt, bucht ihr sie auch in diesem Jahr als Ertrag.

Hoffe ich konnte helfen.

Lg

Glance

Gast

29.05.2012 17:10:50