Reparatur Rechnung

Reparatur Rechnung, Vorsteuerabzugsberechtigt

ChrisC

Beginner

Beiträge: 1 Punkte: 1 Registrierung: 25.01.2025

26.01.2025 11:37:55

Hallo Zusammen!

Ich habe eine Nachfrage zur Buchung eines Geschäftsvorfalls. Es geht um die Reparatur Rechnung eines Kfz, welches aber durch die Versicherung bezahlt wird, die Firma lediglich die Umsatzsteuer an die Werkstatt überweisen muss. (SKR03)

D.h. ich habe eine Rechnung von der Werkstatt i.H.v. 5.805,39€, wo von wir nur die enthaltene Umsatzsteuer i.H.v. 926,91€ überweisen müssen.

Wie muss jedoch diese Rechnung gebucht werden? Wenn ich diese so komplett einbuche, dann verfälsche ich meine Monats-BWA um rund 4.800€ an Aufwand, die ich aber nicht hatte... trotzdem will ich die gezahlte Steuer zurück...

Ich danke für eure Hilfe.

Chris!

Fachkraft

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28.01.2025 13:41:16

Hallo ChrisC,

ich habe mal bei einer Autowerkstatt gearbeitet, die bilanzierungspflichtig war.
Es kommt jetzt darauf an, ob SOLL oder IST Versteuerung vorliegt.

Die Autowerkstatt hatte einen Reparaturauftrag ausgeführt und mit dem Kunden eine Vereinbarung getroffen (schriftliche Abtretung), dass die Versicherungsleistung direkt an die Autowerkstatt überwiesen werden soll.

Buchungssatz bei Rechnung an den Kunden über Debitorenkonto:
Debitor an Erlöse aus Reparatur und an Umsatzsteuer 5.805,39€

Buchungssatz bei Erhalt des Geldes von der Versicherung, vorausgesetzt die Versicherung hat alles überwiesen ohne Berücksichtigung eines Selbstbehaltes.
Die Versicherung überweist nur den Nettobetrag und fordert die Nachzahlung der Umsatzsteuer
Bank an Debitor

Wenn alles über die Autowerkstätte abgewickelt werden soll, wird die Autowerkstätte den Betrag der Umsatzsteuer direkt an die Versicherung überweisen und den
Kunden dann zur Nachzahlung an das Autohaus auffordern.
Normalerweise läuft das alles über das Debitorenkonto.

Also hier ist alles aus der Sicht der Werkstatt gebucht.

Aus der Sicht des Kunden, der vielleicht auch Unternehmer ist und sich den Vorsteuerabzug sichern möchte, sehe ich da jetzt keine Möglichkeit die Umsatzsteuer zurück zu erhalten

Ich würde bei Zahlung der Nachforderung an die Werkstätte buchen:
Aufwand Reparaturleistung an Autowerkstätte mit dem Betrag der Umsatzsteuer, die das Autohaus nachgefordert hat.
Der Aufwand ist bei dem Unternehmer, der den PKW im Betriebsvermögen hat, Betriebsausgaben, die wiederum sich auch steuerlich auswirken.
So sehe ich das.

gustav

Experte

Beiträge: 786 Punkte: 10591 Registrierung: 22.12.2009

30.01.2025 20:24:56

Zitat
ChrisC schreibt: Wie muss jedoch diese Rechnung gebucht werden?

Vorsteuer an Bank 926,91 €

Im übrigen hat der Vorfall keine Auswirkung auf den Gewinn, da der Aufwand für den Nettobetrag durch die Versicherungsleistung ausgeglichen wird.

Bearbeitet: gustav - 30.01.2025 20:29:04