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Eingangsrechnung aus EU verbuchen (MOSS Verfahren)

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Eingangsrechnung aus EU verbuchen (MOSS Verfahren)
1.
13.09.2019 11:12:43
Hallo,
ich habe Downloadartikel mit dazugehöriger Lizenz für gewerbliche Nutzung bei Etsy gekauft. Der Verkäufer sitzt in Amerika. Von Paypal kam die Zahlungsbestätigung, in der alle Artikel in USD aufgeführt wurden, die Summe war in Euro umgerechnet und entspricht dem gezahlten Betrag. Steuer wurde an dieser Stelle keine ausgewiesen.

Nun befindet sich im Account eine die Rechnung, jedoch wurde diese von Etsy Irland mit 19% Mwst ausgestellt. (Scheinbar ist ein Käuferkonto immer privat. Meine UID kann ich nicht hinterlegen.) Auf der Rechnung befindet sich nur der Downloadartikel, nicht der Betrag für die ebenfalls erworbene Lizenz. Der Rechnungsbetrag ist also abweichend von der Buchung auf dem Paypalkonto und in der Bestätigungsemail.

Nach allem was ich im Web gefunden habe, handelt es sich um das MOSS-Verfahren. Finde jedoch nur Hinweise für Verkäufer dazu, nicht für Käufer.

Wie handhabe ich das nun in der Buchhaltung: Wie eine normale Eingangsrechnung mit Vorsteuerabzug oder wie sonst. EG Leistung? Und was ist mit dem nicht aufgeführten Artikel (Lizenz) auf den offenbar keine Ust. aufgeschlagen wurde?

(SKR03, Istversteuerung)

Kennt sich jemand aus?

LG
Anette
 
 
2.
13.09.2019 11:47:37
Hallo.

Ich würde folgrndes machen, wenn der "UST-Betrsg" überschaubar ist:

1) Den fehlenden Betrag der Lizenz als "Eigenbeleg" ausweisen (hier kann keine UST gezogen werden) und den Beleg als Zusatzbeleg zu dem anderem Beleg hinzunehmen.

2)  Alles zusammen ohne Vorsteuerauszug einbuchen. Also:
Zeitlich begrentzte Lizenzen
 an  Bank / PayPal



Vielleicht kannst Du auch den Verkäufer kontaktieren, wenn die UST sehr hoch ist, und diesen Bitten korrigierte Rechnungen auszustellen, damit das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung finden kann.


Das wäre meine Interpretation. Aber vielleicht hat noch jemand eine passendere Antwort.
 
 
3.
13.09.2019 12:05:57
Es handelt sich um sehr kleine Beträge (z.B. Lizenz 10 Euro, Produkt zw. 5 und 20 Euro). Die Lizenz ist auch zeitlich nicht begrenzt.

Die ersten (Test-)Käufe hatte ich dort privat bezahlt und gar nicht in die Buchhaltung aufgenommen, weil es so undurchsichtig war. Verkäufer sind Amerikaner, die Plattform ist  aber in Irland. Ich hatte die Verkäufer schonmal angeschrieben, aber das interessiert die nicht wirklich. Sie würden keine Rechnung ausstellen und Steuernummern gibt es dort scheinbar keine.

Daher habe ich nun die Zahlungsbestätigung von Paypal zusammen mit der Bestellbestätigung abgeheftet und den Zahlbetrag auf Konto 3125 verbucht. Der in der Email ausgewiesene Steuerbetrag ließ sich nicht durch die deutschen 19% erklären.

Beim jetzigen Kauf wird mir plötzlich ein Beleglink angezeigt und dieser Beleg ist von Etsy Irland ausgestellt - wie oben beschrieben. Da hier die Lizenzen nicht aufgeführt sind, weil offenbar keine Ust darauf anfällt, ist mir jetzt klar, warum vorher der Steuersatz nie gepasst hat - weshalb ich von einem amerikanischen Steuersatz ausging.

Als Beleg könnte ich auch die Zahlungsbestätigung von Paypal nehmen, auf der alles ausgewiesen ist.

Ich verbuche aber die tatsächlich gezahlte Summe (brutto) und mache keine Vorsteuer geltend? Die Frage ist, ist es eine EG-Leistung (Automatikkonto Vst/Ust) oder dieses Lizenzkonto. Was ist dann mit Vst/Ust?
Bearbeitet: Nette - 13.09.2019 12:10:02
 
 
 
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