Umsatzsteuervoranmeldung

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[ geschlossen ] Umsatzsteuervoranmeldung, wie sind Korrekturen zu handhaben?
Hallo und guten Morgen alle zusammen,

ich benötige bitte mal eure Hilfe.

Wenn ich feststelle, dass sich auf Grund von Umbuchungen und verspätet eingegangenen Rechnungen die Umsatzsteuer in den Monaten März bis Mai geändert hat, muss ich doch korrigierte Voranmeldungen rausgeben, oder??? :denk:

Oder geht das nicht mehr für die ganze Zeit? Muss dass dann bis zum Jahresende warten?

Ohje, bei den Temperaturen schmilzt glaube ich das Gehirn :(

Kann mir die Vorgehensweise bitte noch mal jemand erläutern und mir auf die Sprünge helfen? :idea:

Lieben Dank!

Grüße
Momo
Guten Morgen Momo,

erkennt ein Steuerpflichtiger nachträglich, dass eine abgegebene Steuererklärung unrichtig ist, muss er diese korrigieren. Etwas verklausulierter steht es in § 153 AO. Also müsstest Du Deine Voranmeldungen grundsätzlich ändern.

Zitat
verspätet eingegangenen Rechnungen

Sofern Du damit den Vorsteuerabzug meinst, dürfte eine Berichtigung ausscheiden. Das Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung ist gesetzliches Tatbestandsmerkmal für die Vornahme des Vorsteuerabzugs. D.h. dieser darf erst vorgenommen werden, wenn eine Rechnung vorliegt. Trifft die Rechnung für eine im März bezogene Leistung  erst im Juli ein, darf die Vorsteuer erst in der Juli-VA berücksichtigt werden. Eine Korrektur für März hat zu unterbleiben.

Gruß
Gustav
Hallo Gustav,

danke soweit wieder klar. Aber was mache ich denn nun mit den drei Voranmeldungen die einen anderen Betrag ausweisen als bei der Übertragung?

Als Korrektur ans FA schicken????

LG
Momo
Soweit fest steht, dass die Voranmeldungen geändert werden müssen, füllst Du ganz normal neue Voranmeldungen mit den geänderten Werten für die betreffenden Monate aus. In Zeile 14, Kennziffer 10 "Berichtigte Voranmeldung" trägst Du eine "1" ein (Die Zeile kann beim elektronischer Übermittlung abweichen). Und dann ab ans Finanzamt. Das gilt dann als Änderungsantrag nach § 164 Abs. 2 AO.

Gruß
Gustav
Hallo Gustav,

suuuuper! Vielen lieben Dank noch mal. So langsam dämert mir da wieder was.  :klatschen:

Lieg bestimmt an der Abkühlung heute, dass die Gehirnzellen langsam wieder anfangen zu arbeiten  :green:


LG Momo
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