Abziehbare Vorsteuer - Auszahlung erst 2 Jahre später

Neues Thema in folgender Kategorie
Seiten: 1
Antworten
Abziehbare Vorsteuer - Auszahlung erst 2 Jahre später, 1406
Hallo Zusammen,

Ich bin aktuell auf ein Thema gestoßen und weiß leider nicht so recht weiter. Für das Jahr 2021 habe ich einen Betrag X auf das Skr04-Konto 1406 (Abziehbare Vorsteuer 19%). Der Betrag X wurde im Laufe des Jahres 2023 vom Finanzamt ausgezahlt.
Leider weiß ich nicht, wie ich den Betrag X im Jahr 2022 buchen soll? Zudem würde ich auch gerne nach fragen, ob ich Betrag X in 2023 auf das Skr04-Konto 7692 (Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern) buchen darf?

Ich bin für jegliche Hilfe sehr dankbar.

LG
Hallo TimCommer,

es handelt sich hierbei um einen Vorsteuer-Überhang. Dieser wurde vom FA erst in 2023 erstattet.

Habe im LEXWARE Support nachgeschlagen und bin fündig geworden.

Ich nehme an, du hast erst in 2022 von dem Vorsteuerüberhang erfahren. Du hast also eine Forderung gegenüber dem Finanzamt.
Die bestand eigentlich schon in 2021.

Buchung in 2022 im SKR 04
1420 Umsatzsteuerforderung an 3820 Umsatzsteuervorauszahlung

Buchung in 2023 im SKR 04

1200 Bank an 1420 Umsatzsteuerforderung

Hier erfolgt also wieder die Auflösung, die Gegenbuchung.

Das Konto 7692 ist nicht das passende Konto. Das nimmt man für andere Steuern wie Gewerbesteuer. Das hat mit einem Umsatzsteuerkonto nichts zu tun.

Ich hoffe, ich konnte dir weiter helfen.

LG
Hallo Fachkraft,

vielen Dank für deine Hilfe :). Der Betrag X wurde vom Finanzamt im Jahr 2023 ausbezahlt, weil die Steuererklärung für 2021 erst im Jahr 2023 vom Steuerberater abgegeben wurde.
Leider habe ich noch nicht verstanden, wie das Konto 1406 abgeschlossen wurde. Zudem wurde auch keine Umsatzsteuervorauszahlungen geleistet.
Gff. wären noch folgende Informationen Hilfsreich:
- wir sind von Umsatzvoranmeldungen befreit
- Betrag X resultiert aus einer Rechtsberatung.

LG
bilanz oder gewinnermittlung?
Zitat
graf*zahl schreibt:
bilanz oder gewinnermittlung?

Hallo graf*zahl,

wir müssen eine Bilanz erstellen.

LG
Hallo Fachkraft,

ich habe die letzten Tagen recherchiert und dank den Hinweisen von dir, denke ich, dass ich es verstanden habe:

Buchungen im Jahr 2021 sollte so aussehen:

1) 3820 Umsatzsteuervorauszahlung an 1406 Abziehbare Vorsteuer 19%
2) 1420 Umsatzsteuerforderung an 1406 Abziehbare Vorsteuer 19%

Im jahr 2022 bleibt das Konto 1420 Umsatzsteuerforderung erst einmal so wie es ist.

Buchungen im Jahr 2023:

1) 1800 Bank an 1420 Umsatzsteuerforderung

Somit wird in 2023 das Konto 1420 Umsatzsteuerforderung geschlossen

Ich hoffe, dass ich alle Buchungssätze nun richtig fargestellt habe.

LG
Hallo TimComer,

Ich denke, dass ihr eine Jahresumsatzsteuererklärung abgeben müsst und deshalb keine Umsatzsteuervoranmeldungen machen müsst.
Ihr aber trotzdem zur Umsatzsteuer optimiert, das heisst umsatzsteuerpflichtig seid.
Anders ergibt es für mich keinen Sinn, wenn ihr eine Bilanz erstellen müsst.

Wenn du sowieso einen Steuerberater an deiner Seite hast, der die Bilanz erstellt hat, bzw. die Steuererklärung gemacht hat, würde ich mich zuerst an ihn
wenden.

Wenn du allerdings selber recherchieren willst, dann mit den Schlagwörtern Umsatzsteuer-Vorsteuerkonten im Jahresabschluss.

Zu den Basics. Das Konto 1406 ist ein aktives Bestandskonto. Beim Jahresabschluss werden die Vorsteuerkonten zusammengefasst, ebenso die Umsatzsteuerkonten.
Meistens machen die Programme automatisch eine Verprobung und ermitteln die Zahllast oder den Vorsteuerüberhang.

Bei dir bin ich von einem Vorsteuerüberhang ausgegangen, da das FA dir was erstattet hat.

Als erstes ist mir bei deinen Buchungen im Jahr 2021 aufgefallen, dass du zwei mal das Konto 1406 im HABEN hast.
Das ist auf jeden Fall nicht richtig.
Warum bist du nicht bei dem gegebenen Muster von LEXWARE Support geblieben ?

Halten wir den Sachverhalt mal nüchtern fest.
In 2021 steht der Betrag X auf der SOLL Seite von 1406.

Ich hätte dann geschaut, ob dieser Betrag bei der Jahresumsatzsteuererklärung 2021 an das FA überwiesen worden ist und dann gebucht 3820 an 1406 HABEN

So und dann geht es wie beschrieben oben weiter. Einfach mal die eigenen Gedanken beiseite schieben und nach dem Muster machen.
Hallo Fachkraft,

nochmal vielen Dank. Ich werde mir das Ganze nochmal anschauen.

LG
Seiten: 1
Antworten
User, die dieses Thema lesen. (7 Gäste, 0 registrierte User, 0 versteckte User):
Anzeige
kennzahlen-guide_titel_250px.jpg
Kennzahlen-Guide für Controller - Über 200 Kennzahlen mit Erläuterung und Beispielrechnung aus den Bereichen Finanzen, Personal, Logistik, Produktion, Einkauf, Vertrieb, eCommerce und IT.

Preis: E-Book 12,90 EUR mehr >>

Stellenanzeigen

Sachbearbeitung Buchhaltung – „Allround-Talent“ (w/m/d)
Die Verwaltung des Max-Planck-Instituts für extraterrestrische Physik (MPE), des Max-Planck-Instituts für Astrophysik (MPA) und der Max Planck Computing and Data Facility (MPCDF) ist eine zentrale Service­einrichtung und betreut rund 650 Instituts­angehörige. Die gemein­sa... Mehr Infos >>

Controller strategisches Kapazitätscontrolling (w/m/d)
Hallo, lass uns WIR sagen! Wir - die HUK-COBURG Versicherungsgruppe - zählen zu den 10 größten in Deutschland. Vor über 90 Jahren gegründet sind wir mit über 13 Millionen Kund:innen heute der große Versicherer für Privathaushalte und der größte deutsche Autoversicherer. Dass wir oft preisgünstige... Mehr Infos >>

Controller (m/w/d) für Förder- und Innovationsprojekte
Gestalte mit uns die Zukunft der Halb­leiter­techno­logie und starte Deine Karriere bei Siltronic! Siltronic ist einer der welt­weit größten Her­steller für Wafer aus Reinst­silizium und Partner vieler führender Chip-Her­steller mit rund 4.300 Mitarbeitenden und Pro­duktions­stätten in Europa, As... Mehr Infos >>

Senior Finanzbuchhalter (m/w/d)
Seit Generationen kümmert sich BRUNATA-METRONA München um die Erfassung und Abrechnung von Heizenergie, Wasser und Strom in den verschiedensten Immobilienarten. Dank unserer digitalen Messtechniken können wir Kundinnen und Kunden verlässliche Daten über ihren Energieverbrauch zur Verfügung stelle... Mehr Infos >>

Financial Controller (m/w/d)
Ihre Zukunft – perfekt verpackt. Smurfit Westrock ist der weltweit wegweisende Anbieter von papier­basierten Ver­pack­ungs­lösungen. Mit mehr als 100.000 Mitarbeitenden, 500 Ver­arbei­tungs­betrieben und 63 Fabriken in 40 Ländern bieten wir unseren Kunden eine breite Palette an un­verwechsel­bare... Mehr Infos >>

Sachbearbeiter*in Buchhaltung in Voll- oder Teilzeit
Wir, das Max-Planck-Institut für medizinische Forschung, sind eines von 85 Instituten und Forschungs­stellen der Max-Planck-Gesell­schaft (MPG) zur Förderung der Wissenschaften e. V. Unser Schwerpunkt liegt in der medizinischen Grundlagen­forschung. Gegenwärtig beschäftigen wir rund 270 M... Mehr Infos >>

Leitung Controlling Finanzen (m/w/d)
Sie sind ein analytischer Kopf mit Führungskompetenz und suchen eine Schlüsselposition, in der Sie die Controlling-Strategie eines systemrelevanten, gemeinnützigen Konzerns aktiv prägen, digitalisieren und weiterentwickeln können? Für unser Institut Mannheim suchen wir Sie als Abteilungsleitung C... Mehr Infos >>

Controller (m/w/d)
Als traditionsreiches Unternehmen in der Papierindustrie mit klarem Fokus auf Nachhaltigkeit und technologischer Weiterentwicklung, wo seit über 170 Jahren mit rund 300 Mitarbeitenden jährlich ca. 240.000 Tonnen Papier und 80.000 Tonnen grafische Pappe produziert werden, suchen wir zum nächstmögl... Mehr Infos >>

Weitere Stellenanzeigen im Stellenmarkt >>

Veranstaltungs-Tipp

290-10.jpg          
Neues Seminar: Rechnungsprüfung, Buchung & Reports mit KI
Automatisierte Workflows für die Buchhaltung selbst erstellen: Einlesen/Prüfen von Rechnungen, Buchungsvorschläge oder aktuelle Rechts-Updates – Erfahre, wie du Datenquellen wie E-Mails, Programmierschnittstellen und Texterkennungs-Dienste verknüpfst, KI-gestützte Validierungen einbaust und revisionssicher dokumentierst.  Mehr Infos >>

JOB- Letter

 jobletter.jpg
Sie möchten über neu eingehende Stellenangebote automatisch informiert werden? Dann können Sie unseren kostenfreien Jobletter abonnieren. Mit diesem erhalten Sie alle 14 Tage die aktuellsten Stellenanzeigen und weitere Arbeitsmarkt-News.

Kostenverfolgung Bauprojekte

Kostenverfolgung-Bauprojekte.jpg
Mit diesem einfachen Excel-Tool lässt sich die Kostenverfolgung für Bauprojekte leicht gestalten. Sie pflegen separate Listen für das Budget, Hauptaufträge, Nachträge, erwartete Kosten und Rechnungen und bekommen diese Kosten in einer Übersicht auf einem separaten Blatt nach Vergabeeinheiten und Kostengruppen zusammengefasst.

Jetzt hier für 20,- EUR downloaden >>

Mitglieder und PR Verwaltung

Abb_2_Dashboard.png
Mit dem Excel-Tool Mitglieder und PR Verwaltung haben Sie die Mitgliederstruktur und Social Media auf einem Blick. Profitieren Sie von Übersichtlichen Grafiken und einfache Eingaben.
Mehr Informationen >>

RS Anlagenverwaltung - Anlagenübersicht und Abschreibungen berechnen

Mit Hilfe dieser auf MS Excel basierenden Anlagenverwaltung können Sie ihr Anlagevermögen (Inventar) verwalten. Das Inventar ist nach Bilanzpositionen untergliedert, Abschreibungen und Rest- Buchwerte ihrer Anlagegüter werden automatisch berechnet. Es wird die lineare und degressive Berechnung der AfA berücksichtigt! Sonder- AfA kann im ersten Jahr (nicht verteilt auf mehrere Jahre) angewendet werden. Mehr Informationen >>

Elektroauto - Abschreibung & monatliche Belastung

Dieses Excel-Tool berechnet die Steuerliche Abschreibung und Belastungsberechnung des geldwerten Vorteils für das Elektroauto.
Mehr Informationen >>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>

Skript Kostenrechnung

Umfassendes Skript für Studenten, Auszubildende und angehende Bilanzbuchhalter zu allen prüfungsrelevanten Themen aus der Kosten- und Leistungsrechnung als ebook im pdf-Format. Auf 163 Seiten wird alles zum Thema Kostenrechnung ausführlich und verständlich sowie mit vielen Abbildungen und Beispielen erläutert.

Themen:

- Kostentheorie
- Aufgaben und Systeme der Kostenrechnung
- Vollkostenrechnung
- Teilkostenrechnung (Deckungsbeitragsrechnung)
- Plankostenrechnung
- Kurzfristige Erfolgsrechnung
- Prozesskostenrechnung
- Kalkulation im Handel

Zusätzlich zum Skript erhalten Sie umfangreiche Klausuraufgaben und Übungsaufgaben mit Lösungen! Preis 9,90 EUR Hier bestellen >>