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Vst-Erstattung beeinflusst Vorsteuermeldung

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[ geschlossen ] Vst-Erstattung beeinflusst Vorsteuermeldung
1.
15.03.2010 21:48:31
Hi,

wie verbuche ich die Vst-Erstattung vom FA? Bis jetzt habe ich die Erstattungen über die Konten SKR4 1401 und 1406 gebucht (wie sie in meiner Bilanz angezeigt werden). Eben habe ich aber festgestellt, dass dadurch meine Vorsteuermeldungen um diesen Betrag zu niedrig ausfallen. Bsp. Steuererstattung für Sept, den ich im November verbucht habe, hat meine Vorausmeldung für November verändert. Ich kann das zwar manuell ausgleichen, würde aber trotzdem gerne wissen, ob ich andere Konten anziehen muss.

Vielen Dank
 
 
2.
15.03.2010 23:59:09
Hallo,

die von dir angesprochenen Konten sind die Automatik-Konten zu deinen Vorsteuerschlüsseln aus den Kostenkonten. Eigentlich sollten sie gesperrt sein, damit man nicht manuell darauf buchen kann.

Nimm du bitte das Konto 3820 für die USt-Va 01 bis 10 bzw. I bis III des laufenden Jahres.

Die Ust Voranmeldungen  und Jahreserklärungen die erst im Folgejahr zur Zahlung fällig, sind kommen auf das Konto 3841. Das wäre dann 11/?? -> vom 10.01. des Folgejahres, 12/?? vom 10.02. dFJ oder z.B. die USt-Abschlusszahlung aus dem vorangegangenen Wirtschaftsjahr.

Auf Konto 3845 kommen noch älter USt-Abschlusszahlungen. Z.B. wenn jetzt in 2010 die USt aus der Jahreserklärung 2008 bezahlt wird.

Falls dein Programm die Vorauszahlungen vom Konto 3820 automatisch in die USt-Jahreserklärung oder für die Sondervorauszahlung einliest, dann solltest du im laufenden Jahr die Vorauszahlungen von 11 und 12 bzw. IV noch gegen das Konto 3840 einbuchen.
 
 
3.
16.03.2010 22:30:46
ok,

das klingt soweit logisch. Aber was muss ich buchen, damit das Konto 1406 bei einer Vorauszahlung bzw. Erstattung auch wirklich abnimmt. Wenn ich bspw 3820 an Kasse buche, bleibt das Konto 1406 unverändert. Die einzige Möglichkeit, die ich habe, ist das Konto direkt anzuziehen. Das führt aber automatisch wieder zu meinem Problem. Gibt es nicht ein Konto, welches automatisch 1406 anspricht ohne meine Vorausmeldung zu beeinflussen?

Danke
 
 
4.
16.03.2010 22:41:40
Hallo mdare,

Wenn das Geld vom FA eingeht bzw. du ans FA zahlst, müssen die Kto. 1406 ff unberücksichtigt bleiben.

Diese Konten werden nur angesprochen wenn du Vst. ziehen kannst, damit sie dann in den Voranmeldungen die Werte ausgeben.

Beispiel: kauf von Ware für 119 euro

Buchung: Ware an Kasse  (hier wird das Automatikkonto 1406 automatisch mit 19 Euro bebucht)

Da Geld kommt vom FA: Kasse an Ust. Vorrauszahlungen Kto. 3820


Wie sieht es nun aus:

das Kto. 1406 wird automatisch in der Voranmeldung dargestellt, so das 19 Euro Vst. angemeldet werden und du dann überwiesen bekommst. Das Geld kommt und landet im Kto. 3820 welches nicht mit der Voranmeldung geschlüsselt ist und es zu keiner Doppeltmeldung kommt.

Bilanziell ist auch alles ausgeglichen:

Kto. 1406 Vst. ...............19 Euro
Kto. 3820 Voranmeldung -19 Euro
--------------------------------------------------
Ust. Fdg./Vbk. ..................0,- Euro  :wink:

Hoffe wird nun deutlicher

Gruß

Andreas
Mal verliert man :(  ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:
 
 
5.
17.03.2010 08:10:00
Hi,

klingt logisch. Aber findet irgendwann ein Ausgleich zwischen diesen beiden Konten statt, da ja ansonsten beide Konten immer größer werden (wegen Vst-Buchungen, die vielleicht schon Jahre zurückliegen)? Für mich wäre es halt logisch, dass wenn die Forderung/Verbindlichkeit mit dem FA beglichen wurde, diese Konten nicht mehr benötigt werden.

Danke für eure Hilfe
 
 
6.
17.03.2010 10:08:58
Na hier hat aber jemand im Buchhaltungsunterricht ordentlich geschlafen  :lol:

Wenn ein Unternehmer eine Rechnung schreibt, dann weißt er USt aus die er an das FA abzuführen hat. Dies tut er indem er z.B. Bank / Umsatz 19% USt bucht. Wenn dabei das Automatik-Umsatzkonto angesprochen wird findet eine Buchung auf dem dem USt-Konto im Haben statt

Aus den bezahlten Kosten kann dieser Unternehmer im Gegenzug die mit bezahlte VoSt wieder erstattet bekommen. Du buchst Wareneinsatz 19% VoSt an / Bank. Das Vorsteuerkonto bekommt einen Zugang im Soll.

In der USt-Va wird nun grob gesagt deine Vorsteuer im Soll mit deiner USt im Haben gegeneinander aufgerechnet und je nach dem was überwiegt zahlst du an´s FA oder du bekommst eine Erstattung.

Diese Zahlungen werden über das Verrechnungskonto Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (Konto 3820 beim SKR04) gegen Bank erfasst.

Am Jahresende wird in der USt-Erklärung dies gesamte USt des Jahres gegen die gesamte Vorsteuer des Jahres aufgerechnet. Von dieser Summe werden deine Vorauszahlungen auf Konto 3820 abgezogen und es entsteht ein Saldo in der USt-Jahreserklärung. Und nur dieser wird bei Bilanzierern mit in das neue Jahr vorgetragen.

Alle Vorsteuerkonte 1400 bis 1408 und alle Umsatzsteuerkonten 3800 bis 3809 haben keinen Saldenvortrag und beginnen im neuen Jahr mit Null!

OK? :wink:
 
 
 
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