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Rechnung aus dem Ausland ohne Steuer-ID

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Rechnung aus dem Ausland ohne Steuer-ID
1.
31.08.2012 10:24:44
Folgender Sachverhalt:
Wir haben einen Forschungs-Vertrag mit einer Privatperson, die an einer Universität im europäischen Ausland arbeitet. Lt. Vertrag hat die Universität dies genehmigt, die Gelder gehen also zur Privatperson.

In den Rechnungen wird die USt-ID nicht angegeben. Verstehe ich es richtig, dass die Erwerbsschwelle von 12.500€ bei der PP nicht überschritten werden darf?

Was passiert wenn dies überschritten wird? Muss die USt-ID auf allen RG nachgetragen werden?
Wie müssen wir das Ganze korrekt buchen?

Danke für eure Unterstützung  :)
 
 
2.
31.08.2012 12:57:44
Hallo,

ich gehe mal davon aus das diese Person sonstige Leistungen erbringt und euch nichts liefert.

Die Erwerbsschwelle gilt nur für Lieferungen ! (§ 3c USTG). Für sonstige Leistungen gibt es diese nicht.

Die Person  (also so etwas wie ein Kleinunternehmer ) erbringt an euch Leistungen nach §3a (2), der Ort der sonstigen Leistung ist somit bei euch in Deutschland.

Jetzt kommen imho 3 Möglichkeiten in Betracht:

1. Hat er soetwas wie einen Vermerk "Kleinunternehmer" auf der Rechnung stehen und weist deshalb keine UST aus, dann
greift auch nicht §13b (5)  reverse Charge und ihr müsst gar nichts machen

2. Schreibt er eigentlich gar nichts, dann könnte es passieren das euch unser Finanzamt unterstellt, dass Ihr Unternehmer seid und somit Ihr die Steuer nach § 13b schuldet. Aber ihr könnt keinen Vorsteuerabzug geltend machen, da die Person ja keine UST-ID angegeben hat. Somti bleibt Ihr auf der UST sitzen

3. Er ist Kleinunternehmer und beantragt eine UST-ID und alles läuft ganz normal wie mit richtigen USt-pflichtigen Unternehmen --> UST 13b reverse Charge und Ihr zieht die Vorsteuer.

Gruß

Maik
Bearbeitet: sroko - 31.08.2012 13:01:16
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
 
 
3.
31.08.2012 13:57:08
Vielen Dank Maik,

Gruß Frank
 
 
 
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